CÔNG TY TNHH TƯ VẤN QUẢN LÝ THIẾT LẬP

Kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) hiện nay là một xu hướng phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam. Với sự bùng nổ của các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, Tiki, và Sendo, các cá nhân và doanh nghiệp đang ngày càng tận dụng các nền tảng này để tiếp cận khách hàng rộng rãi, tiết kiệm chi phí và tối ưu hóa quy trình bán hàng. Tuy nhiên, một yếu tố không thể thiếu trong quá trình kinh doanh này là vấn đề thuế. Việc nắm rõ các quy định về thuế đối với các hoạt động kinh doanh trực tuyến sẽ giúp người bán tuân thủ đúng quy định của pháp luật, tránh những rủi ro về pháp lý và tài chính.

Tư Vấn Thiết Lập là đơn vị cung cấp các dịch vụ Tư vấn Thuế, Đăng ký kinh doanh, Kế toán doanh nghiệp Uy tín – Chất lượng hàng đầu trên thị trường.

Hãy liên hệ cho chúng tôi qua số điện thoại: 0977.349.780 để được tư vấn và hỗ trợ.

I. TỔNG QUAN VỀ THỊ TRƯỜNG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM

Trong những năm qua, thị trường TMĐT ở Việt Nam đã có sự phát triển mạnh mẽ và bùng nổ, nhờ vào sự phát triển của công nghệ và sự thay đổi trong thói quen tiêu dùng của người dân. Theo báo cáo của Bộ Công Thương, trong năm 2021, thị trường TMĐT Việt Nam đạt giá trị gần 15 tỷ USD và dự báo sẽ tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ trong những năm tới. Các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, Tiki, và Sendo đang chiếm lĩnh thị trường với số lượng người dùng và doanh thu ngày càng gia tăng. Điều này dẫn đến một câu hỏi quan trọng: việc kinh doanh trên các nền tảng này có nghĩa vụ đóng thuế như thế nào và mức thuế là bao nhiêu?

II. CÁC LOẠI THUẾ CẦN PHẢI NỘP KHI KINH DOANH TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

Kinh doanh trên các sàn TMĐT ở Việt Nam có thể phải nộp nhiều loại thuế khác nhau tùy vào hình thức và quy mô kinh doanh. Các loại thuế chính mà người bán cần lưu ý bao gồm:

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế áp dụng cho các giao dịch hàng hóa và dịch vụ trong nền kinh tế. Đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT, VAT có thể được áp dụng tùy theo các điều kiện sau:

• Mức thuế suất: Mức thuế suất VAT đối với hàng hóa và dịch vụ thông thường là 10%. Tuy nhiên, một số mặt hàng đặc thù có thể áp dụng mức thuế suất thấp hơn, như hàng thực phẩm thiết yếu có thể chịu thuế VAT 5%.
• Cá nhân hoặc doanh nghiệp chịu thuế: Nếu người bán là cá nhân, mức thuế VAT sẽ được tính trên tổng doanh thu bán hàng. Đối với các doanh nghiệp, VAT sẽ được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa trong quá trình sản xuất, phân phối và bán hàng.

2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả các cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT. Mức thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào hình thức kinh doanh và mức doanh thu của cá nhân đó.

• Thuế suất đối với cá nhân kinh doanh: Đối với cá nhân không có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, thuế suất sẽ là 1% trên doanh thu. Đây là mức thuế áp dụng cho các cá nhân bán hàng qua sàn TMĐT mà không có kế toán chính thức.
• Thuế theo biểu thuế lũy tiến: Đối với các cá nhân có thu nhập cao và có thể xác định rõ lợi nhuận thực tế, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất từ 5% đến 35%.

3. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Đối với các doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được tính trên lợi nhuận sau khi đã trừ các chi phí hợp lý và hợp pháp trong quá trình sản xuất kinh doanh. Mức thuế suất áp dụng cho các doanh nghiệp là 20% trên lợi nhuận trước thuế.

• Doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai thuế: Các doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế theo quý hoặc theo năm, tùy thuộc vào quy mô và loại hình kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Thuế Môn Bài

Thuế môn bài là loại thuế mà tất cả các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đều phải nộp hàng năm. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào mức doanh thu và quy mô của đơn vị kinh doanh.

• Mức thuế môn bài:
  • Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, mức thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.
  • Đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm.
  • Đối với các công ty lớn có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng/năm.

5. Thuế Khác (Nếu Có)

Ngoài các loại thuế kể trên, các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT còn có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, và thuế bảo vệ môi trường tùy theo sản phẩm và dịch vụ mà họ cung cấp.

III. QUY ĐỊNH THUẾ DÀNH CHO CÁC SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

Các sàn TMĐT lớn tại Việt Nam cũng có trách nhiệm trong việc hỗ trợ người bán nộp thuế đúng quy định. Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki, Sendo đều có các hệ thống hỗ trợ để giúp người bán hiểu rõ và tuân thủ các nghĩa vụ thuế.

• Thuế đối với người bán trên sàn: Các sàn TMĐT yêu cầu người bán phải cung cấp thông tin cá nhân và đăng ký mã số thuế. Nếu người bán là doanh nghiệp, họ sẽ phải đăng ký nộp thuế và kê khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Các sàn TMĐT cũng thường xuyên cập nhật các quy định về thuế và các thông báo từ cơ quan thuế để hỗ trợ người bán tuân thủ đúng.
• Thực hiện khấu trừ thuế đối với người bán: Một số sàn TMĐT có thể khấu trừ một phần thuế của người bán trước khi chuyển khoản thanh toán. Điều này giúp người bán dễ dàng nộp thuế mà không phải lo lắng về việc khai báo thuế.

IV. CÁCH TÍNH THUẾ KHI KINH DOANH TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

Để tính thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT, người bán cần hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp:

• Doanh thu bán hàng: Đây là yếu tố quan trọng nhất trong việc tính thuế, vì nhiều loại thuế như VAT và TNCN được tính dựa trên doanh thu.
• Chi phí hợp lý: Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân, người bán có thể trừ các chi phí hợp lý như chi phí vận chuyển, chi phí quảng cáo, và chi phí nhập khẩu hàng hóa (nếu có).
• Thuế suất áp dụng: Người bán cần phải xác định đúng thuế suất đối với từng loại thuế, ví dụ như thuế VAT 10%, thuế thu nhập cá nhân 1% hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp 20%.

V. CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI KINH DOANH TRÊN SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

Dù các sàn TMĐT đang hỗ trợ người bán trong việc nộp thuế, nhưng việc quản lý thuế đối với các giao dịch trực tuyến vẫn còn nhiều thách thức. Một số vấn đề nổi cộm bao gồm:

• Khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu: Việc kinh doanh qua các sàn TMĐT thường xuyên có sự thay đổi về doanh thu, nên việc xác định đúng thuế cần nộp là một thách thức không nhỏ đối với các cơ quan thuế.
• Thiếu minh bạch về thuế: Nhiều cá nhân và doanh nghiệp không hiểu rõ các quy định về thuế khi kinh doanh trực tuyến, dẫn đến việc không kê khai hoặc kê khai sai thuế, gây hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử ở Việt Nam không chỉ mang lại nhiều cơ hội mà còn đòi hỏi người bán phải tuân thủ các quy định về thuế.