CÔNG TY TNHH TƯ VẤN QUẢN LÝ THIẾT LẬP

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại và sự phát triển của các doanh nghiệp, việc sở hữu tài sản cố định (TSCĐ) như máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, bất động sản là một yếu tố quan trọng trong việc duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng đủ khả năng tài chính để trực tiếp mua sắm những tài sản này, đặc biệt là với những tài sản có giá trị lớn. Vì thế, các hình thức thuê tài sản cố định ra đời. Trong đó thuê tài chính tài sản cố định là một phương thức phổ biến giúp các doanh nghiệp tiếp cận và sử dụng tài sản mà không cần phải bỏ ra toàn bộ số tiền để mua sắm.

Bài viết này Tư Vấn Thiết Lập sẽ phân tích chi tiết về khái niệm, đặc điểm, ưu điểm, nhược điểm, quy trình và ứng dụng của thuê tài chính tài sản cố định, đồng thời làm rõ những vấn đề quan trọng liên quan đến hình thức này.

Tư Vấn Thiết Lập là đơn vị cung cấp các dịch vụ Tư vấn Thuế, Đăng ký kinh doanh, Kế toán doanh nghiệp Uy tín – Chất lượng hàng đầu trên thị trường.

Hãy liên hệ cho chúng tôi qua số điện thoại: 0977.349.780 để được tư vấn và hỗ trợ.

I. Khái niệm và đặc điểm của thuê tài chính tài sản cố định

1. Khái niệm

Thuê tài chính tài sản cố định là hình thức hợp đồng thuê trong đó bên thuê (doanh nghiệp) sẽ sử dụng tài sản cố định do bên cho thuê (chủ sở hữu tài sản) cung cấp trong một thời gian dài, thường chiếm phần lớn thời gian sử dụng của tài sản. Đặc biệt, sau khi hợp đồng thuê kết thúc, bên thuê có quyền mua lại tài sản với giá đã thỏa thuận trước, hoặc tiếp tục thuê lại tài sản đó.

2. Đặc điểm của thuê tài chính tài sản cố định

• Thời gian thuê dài hạn: Thời gian thuê trong thuê tài chính thường dài, có thể lên đến 60% hoặc hơn tuổi thọ hữu ích của tài sản.
• Quyền sử dụng tài sản: Bên thuê có quyền sử dụng tài sản để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình trong suốt thời gian thuê.
• Quyền sở hữu tiềm ẩn: Mặc dù tài sản không thuộc quyền sở hữu của bên thuê ngay lập tức, nhưng thông qua hợp đồng, bên thuê có quyền mua lại tài sản với giá thấp hơn giá trị thị trường sau khi kết thúc hợp đồng.
• Chịu trách nhiệm về chi phí: Bên thuê phải chịu toàn bộ chi phí liên quan đến bảo dưỡng, sửa chữa, và các chi phí bảo hiểm, thuế liên quan đến tài sản trong suốt thời gian thuê.

II. Các hình thức thuê tài chính tài sản cố định

Thuê tài chính tài sản cố định có thể chia thành nhiều hình thức khác nhau, nhưng phổ biến nhất là:

1. Thuê tài chính theo hình thức mua đứt (Finance Lease – Lease-to-Own)

Đây là hình thức thuê mà khi kết thúc hợp đồng thuê, bên thuê có quyền mua lại tài sản với một mức giá đã thỏa thuận từ trước. Thời gian thuê có thể dài, và tài sản có thể sẽ có giá trị thấp hơn khi được bán lại sau thời gian thuê. Các khoản trả tiền thuê hàng tháng bao gồm cả giá trị khấu hao của tài sản và chi phí tài chính.

2. Thuê tài chính không có quyền mua lại (Finance Lease – No Option to Buy)

Trong trường hợp này, bên thuê không có quyền mua lại tài sản sau khi hợp đồng thuê kết thúc. Tuy nhiên, bên thuê vẫn phải chịu trách nhiệm về các chi phí bảo dưỡng, sửa chữa và các chi phí khác liên quan đến tài sản trong suốt thời gian thuê.

III. Ưu điểm và nhược điểm của thuê tài chính tài sản cố định

1. Ưu điểm

• • Giảm bớt gánh nặng tài chính: Việc thuê tài chính giúp doanh nghiệp không phải chi ra một khoản tiền lớn để mua sắm tài sản, thay vào đó có thể trả dần theo các kỳ hạn thuê.
  • Tiếp cận tài sản hiện đại: Doanh nghiệp có thể tiếp cận được những tài sản hiện đại, chất lượng mà nếu mua đứt sẽ rất khó khăn về mặt tài chính.
  • Quản lý tài chính linh hoạt: Hình thức thuê tài chính giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền, vì thay vì phải chi trả một khoản tiền lớn ngay lập tức, doanh nghiệp có thể trả dần qua nhiều kỳ.
  • Tối ưu hóa thuế: Các khoản chi trả tiền thuê trong hợp đồng thuê tài chính có thể được trừ vào chi phí thuế, giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thuế.

2. Nhược điểm

• • Chi phí cao: Trong một số trường hợp, tổng chi phí của hợp đồng thuê tài chính có thể cao hơn nhiều so với việc mua đứt tài sản, đặc biệt là nếu doanh nghiệp không có nhu cầu sử dụng tài sản lâu dài.
  • Rủi ro tài chính: Doanh nghiệp vẫn phải trả tiền thuê ngay cả khi tài sản không được sử dụng hiệu quả hoặc gặp phải sự cố. Nếu tài sản bị hỏng hóc hoặc không còn phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp, doanh nghiệp vẫn phải tiếp tục trả tiền thuê.
  • Không hoàn toàn sở hữu tài sản: Mặc dù có quyền sử dụng tài sản, nhưng doanh nghiệp không sở hữu tài sản ngay lập tức, điều này có thể tạo ra những rủi ro khi thị trường hoặc nhu cầu thay đổi.

IV. Quy trình thuê tài chính tài sản cố định

1. Thỏa thuận giữa bên thuê và bên cho thuê

Các bên sẽ thỏa thuận các điều khoản trong hợp đồng thuê, bao gồm giá trị tài sản, thời gian thuê, phương thức thanh toán, quyền mua lại (nếu có), và các chi phí liên quan.

2. Xác định tài sản thuê

Bên thuê sẽ lựa chọn tài sản cố định cần thuê từ bên cho thuê. Tài sản có thể bao gồm máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, bất động sản, v.v.

3. Ký kết hợp đồng thuê

Sau khi hai bên thống nhất các điều khoản, hợp đồng thuê tài chính sẽ được ký kết, trong đó ghi rõ các điều kiện về quyền và nghĩa vụ của mỗi bên, bao gồm các khoản thanh toán định kỳ và quyền sở hữu tài sản sau khi hết hợp đồng.

4. Thanh toán và sử dụng tài sản

Trong suốt thời gian hợp đồng, bên thuê sẽ thanh toán các khoản thuê theo kỳ hạn và sử dụng tài sản theo các mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng.

5. Kết thúc hợp đồng và quyết định về tài sản

Khi hợp đồng thuê kết thúc, bên thuê sẽ có quyền mua lại tài sản (nếu có điều khoản mua lại) hoặc trả lại tài sản cho bên cho thuê.

V. Ứng dụng của thuê tài chính tài sản cố định

Thuê tài chính tài sản cố định có thể được áp dụng trong nhiều ngành nghề và lĩnh vực khác nhau, đặc biệt là các doanh nghiệp cần sử dụng tài sản cố định có giá trị lớn, ví dụ:

• Ngành sản xuất: Các doanh nghiệp sản xuất có thể thuê máy móc, thiết bị công nghiệp, dây chuyền sản xuất để giảm bớt chi phí đầu tư ban đầu.
• Ngành vận tải: Các công ty vận tải có thể thuê xe tải, xe container hoặc tàu thuyền để phục vụ nhu cầu vận chuyển mà không phải bỏ ra toàn bộ chi phí mua sắm.
• Ngành xây dựng: Các doanh nghiệp xây dựng thường xuyên cần sử dụng các máy móc thiết bị nặng, và thuê tài chính là một giải pháp giúp giảm bớt chi phí vốn.
• Ngành công nghệ: Các công ty công nghệ có thể thuê các thiết bị máy tính, server, thiết bị điện tử, giúp giảm thiểu chi phí đầu tư ban đầu và đảm bảo công nghệ luôn được cập nhật.

Thuê tài chính tài sản cố định là một giải pháp tài chính linh hoạt và hiệu quả giúp doanh nghiệp có thể tiếp cận và sử dụng tài sản mà không cần phải bỏ ra toàn bộ số tiền để mua đứt. Mặc dù có một số nhược điểm như chi phí cao và rủi ro tài chính, nhưng nếu được áp dụng đúng cách, thuê tài chính có thể mang lại nhiều lợi ích về mặt tài chính, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền và duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh hiệu quả. Việc hiểu rõ các đặc điểm, ưu điểm, nhược điểm và quy trình của thuê tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp đưa ra quyết định hợp lý trong việc lựa chọn phương thức tài chính phù hợp cho các hoạt động của mình.