CÔNG TY TNHH TƯ VẤN QUẢN LÝ THIẾT LẬP

Trong môi trường kinh doanh hiện đại, thuế là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và sự phát triển của một công ty. Việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế không chỉ giúp giảm chi phí mà còn tạo ra sự linh hoạt tài chính, hỗ trợ công ty mở rộng và đầu tư vào các lĩnh vực khác. Tuy nhiên, việc giảm thuế không đồng nghĩa với việc trốn thuế, mà phải tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Bài viết này sẽ phân tích các phương pháp hợp pháp để công ty có thể nộp ít thuế nhất.

Tư Vấn Thiết Lập là đơn vị cung cấp các dịch vụ Tư vấn Thuế, Đăng ký kinh doanh, Kế toán doanh nghiệp Uy tín – Chất lượng hàng đầu trên thị trường.

Hãy liên hệ cho chúng tôi qua số điện thoại: 0977.349.780 để được tư vấn và hỗ trợ.

Cần hiểu rõ các loại thuế mà công ty phải chịu

Để giảm thiểu nghĩa vụ thuế, công ty cần phải hiểu rõ các loại thuế mà mình phải nộp. Các loại thuế chính mà công ty phải chịu thường bao gồm:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là loại thuế trực thu mà doanh nghiệp phải trả dựa trên phần lợi nhuận phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại dịch vụ… Mức thuế TNDN hiện đang áp dụng ở mức thuế suất 20% cho mọi loại hình doanh nghiệp.

Theo quy định tại Điều 11, Văn bản hợp nhất số 14/VBHN-VPQH Luật Thuế TNDN 2020 (ban hành ngày 15/7/2020) thì thuế TNDN được xác định như sau:

“Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này”.

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất (20%)

Trong đó Thu nhập tính thuế trong kỳ là tổng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác trong kỳ tính thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế theo quy định của Luật Thuế TNDN 2020. Cụ thể như sau:

• Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
• Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

(Căn cứ theo Điều 7, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2020)

Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + các khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước)

Đây là loại thuế ảnh hưởng trực tiếp và chiếm tỷ trọng cao nhất trong toàn bộ số tiền doanh nghiệp bỏ ra để nộp thuế vào ngân sách nhà nước hàng năm. Việc hiểu rõ và nắm vững bản chất của thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát và tối ưu đáng kể dòng tiền kinh doanh, từ đó cải thiện được hiệu quả kinh doanh của một doanh nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của một sản phẩm hàng hóa hay dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng cuối cùng. Thuế giá trị gia tăng là sắc thuế thực sự đánh vào người tiêu dùng cuối cùng của một loại hàng hóa hay dịch vụ nào đó, trong khi doanh nghiệp chỉ có vai trò thu hộ cho cơ quan nhà nước phần thuế từ người tiêu dùng. Luật thuế GTGT quy định 3 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng đang được áp dụng hiện nay là: 0%, 5% và 10%. Hiện nay, đối với một số loại hàng hóa dịch vụ, Chính phủ đã ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (thuế VAT) từ 10% xuống còn 8% theo Nghị quyết 174/2024/QH15 được Quốc hội ban hành ngày 30/11/2024.

Cơ quan nhà nước sẽ hoàn lại hay trả lại số tiền thuế mà người nộp thuế đã nộp thừa vào ngân sách nhà nước. Đó là trường hợp Hoàn thuế Giá trị gia tăng. Việc hoàn thuế GTGT sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu hồi được số vốn đã ứng trước.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với các doanh nghiệp có nhân viên, thuế thu nhập cá nhân của người lao động cũng là một yếu tố cần được xem xét trong chiến lược tối ưu hóa thuế.

Việc hiểu rõ về các loại thuế này sẽ giúp công ty nắm bắt các cơ hội tiết kiệm chi phí thuế.

Tuy nhiên, để nắm vững và thấu hiểu chuyên sâu về bản chất và tính thực thi của các nghĩa vụ thuế này, đòi hỏi người phụ trách kế toán phải có kiến thức chuyên môn và nghiệp vụ vững vàng cộng với nền tảng kinh nghiệm dày dặn. Do đó, lựa chọn cho mình một đối tác chuyên về tư vấn và quản lý kế toán – Thuế là một việc làm cần thiết và tối ưu trong quá trình hoạt động của mỗi doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Tư Vấn Thiết Lập là đơn vị có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực về tư vấn Luật, Kế toán doanh nghiệp, Đại lý Thuế. Với đội ngũ chuyên viên cao cấp được trang bị kiến thức chuyên sâu và kinh nghiệm làm việc vững vàng sẽ là một sự lựa chọn an tâm cho Quý khách hàng doanh nghiệp.

>>> Xem thêm chi tiết về dịch vụ Kế toán doanh nghiệp: Dịch vụ Kế toán doanh nghiệp – Báo cáo Thuế

Quản lý chi phí hợp lý và đúng quy định của Luật thuế

Đáp ứng yêu cầu Chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định 

Để được ghi nhận là chi phí hợp lý trong việc tính thuế TNDN thì khoản chi phí đó phải đảm bảo tuân thủ đúng theo quy định của Bộ tài chính. Cụ thể, tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định các khoản chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (tức là bắt buộc phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng của công ty).

Do đó, để được ghi nhận là chi phí hợp lý nhằm khấu trừ giảm bớt số thuế TNDN thì công ty phải cung cấp đầy đủ các hóa đơn chứng từ, hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu hay phiếu giao nhận, phiếu xuất kho – nhập kho…. để chứng minh tính xác thực của khoản chi có liên quan đến hoạt động sản xuất của công ty.

Các chi phí hợp lý như chi phí đầu tư vào tài sản cố định, chi phí nghiên cứu phát triển, chi phí đào tạo nhân viên hoặc chi phí bảo hiểm có thể được trừ khỏi thu nhập chịu thuế.

Khấu hao Tài sản cố định của công ty

Các công ty có thể sử dụng các quy định về khấu hao tài sản để giảm thu nhập chịu thuế. Các tài sản cố định như máy móc, thiết bị, nhà xưởng có thể được khấu hao dần qua các năm, làm giảm lợi nhuận chịu thuế của công ty.

>>> Xem thêm thông tin tại bài viết: Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) trong hoạt động kinh doanh

>>> Bài viết quan tâm: Nguyên giá của Tài sản cố định (TSCĐ) có bao gồm thuế VAT không?

Chi phí marketing và quảng cáo

Chi phí marketing và quảng cáo, nếu được chi tiêu đúng cách và hợp lý, có thể được trừ vào chi phí hoạt động và giảm thu nhập chịu thuế.

Chi phí lương và phúc lợi nhân viên

Các công ty có thể tối ưu hóa chi phí nhân sự bằng cách áp dụng các chế độ phúc lợi, bảo hiểm và đào tạo cho nhân viên. Những chi phí này có thể được trừ vào thu nhập chịu thuế của công ty.

>>> Bài viết quan tâm: Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh để giảm thu nhập chịu thuế

Tối ưu hóa cấu trúc tài chính và tổ chức

Một trong những cách giảm thuế hiệu quả là tối ưu hóa cấu trúc tài chính của công ty. Dưới đây là một số phương pháp phổ biến:

Sử dụng hình thức công ty con hoặc chi nhánh

Trong một số trường hợp, việc thiết lập công ty con hoặc chi nhánh ở các khu vực có mức thuế thấp có thể giúp giảm gánh nặng thuế cho công ty mẹ. Việc chuyển giao một phần lợi nhuận cho các công ty con ở các quốc gia có mức thuế thấp hoặc các khu vực ưu đãi thuế có thể giúp giảm tổng số thuế phải nộp.

Cấu trúc nợ – vốn

Công ty có thể tối ưu hóa tỷ lệ nợ và vốn chủ sở hữu của mình. Ở nhiều quốc gia, lãi suất vay nợ có thể được trừ vào chi phí hoạt động, giúp giảm thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, cần chú ý đến việc vay nợ quá mức có thể gây ra rủi ro tài chính.

Chuyển nhượng lợi nhuận

Công ty có thể sử dụng các chiến lược chuyển nhượng lợi nhuận giữa các đơn vị trong cùng một tập đoàn để phân bổ lợi nhuận vào các quốc gia có mức thuế thấp. Tuy nhiên, chiến lược này cần phải tuân thủ quy định về chuyển nhượng lợi nhuận của các cơ quan thuế quốc tế.

Sử dụng các ưu đãi thuế và chính sách miễn giảm thuế

Nhiều quốc gia đưa ra các chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp để khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực nhất định hoặc các khu vực kinh tế đặc biệt. Các công ty có thể tận dụng các chính sách này để giảm thiểu nghĩa vụ thuế. Ví dụ:

Ưu đãi thuế cho công ty khởi nghiệp: Nhiều quốc gia đưa ra các chính sách miễn thuế hoặc giảm thuế trong giai đoạn đầu thành lập công ty, nhằm khuyến khích sự sáng tạo và đổi mới. Công ty khởi nghiệp có thể tận dụng các ưu đãi này để giảm thiểu thuế phải nộp trong vài năm đầu hoạt động.

Khu công nghiệp ưu đãi thuế: Ở một số quốc gia, các khu công nghiệp hoặc khu vực kinh tế đặc biệt có mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi hoặc miễn thuế trong một thời gian nhất định. Công ty có thể chuyển một phần hoạt động sản xuất sang các khu vực này để hưởng lợi từ các chính sách ưu đãi.

Khuyến khích đầu tư vào nghiên cứu và phát triển (R&D): Nhiều quốc gia khuyến khích các công ty đầu tư vào nghiên cứu và phát triển thông qua các chính sách miễn giảm thuế hoặc hoàn thuế cho các khoản chi tiêu liên quan đến R&D. Điều này không chỉ giúp công ty tiết kiệm thuế mà còn thúc đẩy sự đổi mới và sáng tạo trong hoạt động kinh doanh.

Tuân thủ các quy định pháp luật và tránh hành vi trốn thuế

Dù mục tiêu là giảm thiểu nghĩa vụ thuế, công ty cũng cần phải đảm bảo rằng mọi chiến lược tối ưu hóa thuế đều tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Việc thực hiện các hành vi trốn thuế, như khai man doanh thu, chi phí hay sử dụng các chiến lược thuế không hợp pháp, có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng như phạt tiền, truy thu thuế hoặc thậm chí là truy tố hình sự.

Do đó, công ty cần phải tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế hoặc kế toán để đảm bảo rằng mọi chiến lược thuế đều hợp pháp và hiệu quả.

Việc giảm thiểu nghĩa vụ thuế cho công ty là một chiến lược tài chính quan trọng, giúp công ty có thể tiết kiệm chi phí và tạo ra lợi thế cạnh tranh. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể thực hiện được khi công ty hiểu rõ về hệ thống thuế, tối ưu hóa cấu trúc tài chính, tận dụng các ưu đãi thuế hợp pháp và quản lý chi phí hợp lý. Quan trọng nhất, công ty cần phải đảm bảo rằng mọi hành động đều tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật để tránh rủi ro pháp lý.